TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p6)

Câu 26 công ty TNHH TM XD Minh Đức

Hỏi:

Xin cho hỏi có bắt buộc từ ngày 01/01/2014, tất cả tài sản cố định từ 30 triệu trở lên sẽ không được khấu trừ thuế?

Trả lời:

Luật thuế GTGT sửa đổi đã bỏ quy định: "thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho phân phối, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và ko chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ". Điều này không có nghĩa là thuế GTGT của TSCĐ từ 30 triệu trở lên từ ngày 01/01/2014 sẽ không được khấu trừ thuế mà quy định mới là: Vẫn được khấu trừ thuế GTGT của TSCĐ trong các giả dụ khác, như:

- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụngcho phân phối, marketing hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành TSCĐ là nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước phục vụ cho người lao động trong khu vực cung cấp, marketing và nhà ở, trạm y tế cho công nhân khiến việc trong các khu công nghiệp được khấu trừ hầu hết.

- Đối sở hữu cơ sở cung cấp buôn bán tổ chức sản xuất khép kín, hạch toán tập trung có sử dụng sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT qua các khâu để cung ứng ra mặt hàng chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ dùng tại các khâu sản xuất, chế biến được khấu trừ.

Câu 27 công ty TNHH TM XD Minh Đức

Hỏi:

Chứng từ chuyển khoản qua NH đối sở hữu hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng theo quy định mới là như thế nào?

Đáp:

Tại Điều 14, Mục 1, Chương III Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định: Được khấu trừ thuế GTGT đối sở hữu hóa đơn GTGT được thanh toán không sử dụng tiền mặt khi mua hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT.

Theo quy định nêu trên thì chỉ áp dụng đối với hóa đơn GTGT, riêng hóa đơn bán hàng không bắt buộc phải thanh toán không tiêu dùng tiền mặt. Tuy nhiên, trường hợp hóa đơn bán hàng thanh toán bằng tiền mặt thì ko được hạch toán vào giá thành được trừ lúc tính thuế TNDN.

Câu 28 doanh nghiệp CP Nam Việt

Hỏi:

doanh nghiệp sở hữu vùng nuôi cá, những chi phí phát sinh tại vùng nuôi như: Thuê loại xuồng của người dân để chở cá từ vùng này sang vùng kia, có lúc thuê xe honda đầu, có lúc thuê người dân sửa chữa linh tinh. Như vây, công ty lập bảng kê cái 01 để đưa vào giá tiền được không?

Đáp:

Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định giá thành của công ty mua hàng hóa, dịch vụ không sở hữu hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN tất nhiên Thông tư này) tất nhiên chứng từ thanh toán cho người bán hàng, chế tạo dịch vụ trong các trường hợp: sắm hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người chế tạo, đánh bắt trực tiếp bán ra; sắm sản phẩm thủ công khiến bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người chế tạo thủ công ko kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; sắm phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và 1 số dịch vụ mua của cá nhân không buôn bán.

bởi thế, chỉ những hàng hóa, dịch vụ nêu trên DN được lập bảng kê thu mua tất nhiên chứng từ thanh toán (phiếu chi tiền hoặc biên nhận sở hữu ký tên người nhận tiền) trường hợp người bán hàng, phân phối dịch vụ ko có hóa đơn.

Câu 29 doanh nghiệp CP Nam Việt

Hỏi:

trường hợp những khoản chi của doanh nghiệp như nêu trên sở hữu giá trị trên 2 triệu thì với khấu trừ thuế TNCN không?

Đáp:

- Theo quy định tại Khoản 2, Điều 2, Chương I và Điểm i, Khoản một, Điều 25 Chương IV, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính: công ty trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân từ hai triệu đồng/lần trở lên thì buộc phải khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.

nếu cá nhân thuê sửa chữa chỉ với duy nhất thu nhập thuộc đối tượng cần khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau khi trừ gia cảnh chưa tới mức buộc phải nộp thuế thì cá nhân với thu nhập khiến cam kếtgửi tổ chức trả thu nhập đểtạm thời chưa khấu trừ thuế.Cá nhân khiến cho cam kết chịu trách nhiệm về bản cam kết, trường hợp phát hiện mang sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Cá nhân khiến cho cam kết nên đăng ký thuế và với mã số thuế tại thời điểm cam kết.

Câu 30 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

Theo công văn 178/CT-TTHT ngày 12/02/2014 của Cục Thuế tỉnh An Giang đã hướng dẫn 01 DN trong tỉnh về mặt hàng củi trấu (trấu ép thành viên) thuộc mặt hàng không khai thuế GTGT. Tại hội nghị này đã hướng dẫn mặt hàng này áp dụng thuế suất 5%. Xin hỏi thuế suất 5% này áp dụng vào thời gian nào?

yêu cầu Cục Thuế hướng dẫn rõ vấn đề này về thời gian áp dụng thuế suất 5% và những hóa đơn đã xuất, đã khai ngoài thuế thì nay sở hữu buộc phải điều chỉnh không?

Đáp:

Đối sở hữu thuế suất thuế GTGT mặt hàng củi trấu (trấu đã ép thành dạng viên, thanh, khối…) chưa được chế biến thành sản phẩm khác, trước đây đã mang hướng dẫn của Tổng cục Thuế (tại văn bản số 4472/TCT-CS ngày 05/11/2010) xác định: "Mặt hàng trấu ép là sản phẩm trồng trọt chỉ qua sơ chế, chưa được chế biến thành sản phẩm khác. trường hợp sản phẩm này do tổ chức, cá nhân tự cung cấp và bán ra thì thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT; Mặt hàng trấu ép bán ra ở khâu marketing thương mại thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 5%."

Nay theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối mang những sản phẩm trồng trọtthu hồi trong công đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại chẳng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

do vậy, mặt hàng này chẳng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, thời điểm áp dụng quy định này từ ngày 01/01/2014. Cục Thuế đã hướng dẫn công ty không tính thuế GTGT mặt hàng này.

Tuy nhiên, giữa các tỉnh đã có sự chưa thống nhất nhau về mặt hàng này, 1 số tỉnh triển khai ngoài thuế, một số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã có văn bản cần Tổng cục Thuế với hướng dẫn để những tỉnh áp dụng thống nhất. Trong khi chưa với văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN tính thuế mặt hàng này là 5%.

ví như các DN đã áp dụng mức thuế khác hoặc không tính thuế mặt hàng này thì không điều chỉnh và chờ mang hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất.

Xem thêm

Hướng dẫn bí quyết thiết kế thang bảng lương năm 2016

Hướng dẫn cách thiết kế thang bảng lương năm 2016 để đóng BHXH theo đúng những nguyên tắc thiết kế thang bảng lương tại Nghị định 49/2013/NĐ-CP của Chính phủ.

Theo Điều 93 của Bộ luật Lao động - Luật số 10/2012/QH13 ngày 18/6/2012: DN tự thiết kế thang bảng lương để nộp cho Phòng Lao động thương binh xã hội Quận, huyện theo nguyên tắc quy định tại Điều 7 Nghị định 49/2013/NĐ-CP của Chính phủ.

Sau đây Dịch vụ kế toán thuế tại Hà Nội xin hướng dẫn cách xây dựng thang bảng lương để đóng BHXH, BHYT, BHTN đối với các DN tham gia lần đầu:

1. Mức lương thấp nhất (Bậc 1):

- Nếu là lao động phổ thông (chưa qua đào tạo, học nghề) thì tối thiểu phải bằng mức lương tối thiểu vùng

VD: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng thuộc Vùng 1, thì mức lương tối thiểu để ghi vào bậc 1: 3.500.000

- Nếu là lao động đã đào tạo, học nghề thì tối thiểu phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng.

VD: Cũng theo ví dụ trên, doanh nghiệp có nhân viên hóa chất (đã qua học nghề), thì mức lương tối thiểu để ghi vào Bậc 1 là: 3.500.000 + (3.500.000 X 7%) =3.745.000

- Nếu làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc thù nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thì cùng thêm 5% .

VD: Cũng theo ví dụ trên, doanh nghiệp có nhân viên hóa chất (đã qua học nghề) và làm cho công việc độc hại, thì mức lương tối thiểu để ghi vào Bậc một là: 3.745.000 + (3.745.000 X 5%) = 3.932.250

Kết luận: Nhân viên hóa chất qua học nghề và làm cho công việc độc hại thì Mức lương tối thiểu vùng là: 3.932.250 => Căn cứ ghi vào bậc một = 3.932.250 (Tối thiểu buộc phải mức này). => Hợp đồng lao động tối thiểu nên ghi mức lương cơ bản là: 3.932.250 => Mức lương tháng tối thiểu tham gia BHXH là: 3.932.250 (Nếu có phu cấp thì cần cộng thêm vào, ghi theo mức lương trên HĐLĐ).

Chú ý: kể từ ngày 1/1/2016 Mức tiền lương tháng đóng BHXH là: Mức tiền lương ghi trong hợp đồng lao động (Không được rẻ hơn mức lương tối thiểu vùng) và phụ cấp lương.

- Năm 2016 mức lương tối thiểu vùng đã tăng lên và cũng đề nghị DN phải:Điều chỉnh mức lương trong thang bảng lương và trong hợp đồng lao động(Theo Nghị định 122/2015/NĐ-CP)

2. Khoảng cách giữa các Bậc:

- Khoảng cách chênh lệch giữa hai bậc lương liền kề buộc phải bảo đảm khuyến khích NLĐ tăng trình độ chuyên môn, kỹ thuật, nghiệp vụ, tích lũy kinh nghiệm, phát triển tài năng nhưng ít nhất bằng 5%.

VD: Bậc một là: 5.000.000. Như vậy bậc 2 phải là: = 5.000.000 + (5.000.000 x 5%) =5.250.000

- các bạn có thể thiết kế từ 3 - 7 bậc, tùy DN bạn lựa tìm.

Ngoài ra các bạn cần lưu ý:

- Những doanh nhgiệp mới thành lập phải nộp hồ sơ thang bảng lương cho phòng Lao động quận, huyện

- Những DN đang hoạt động lúc có sự thay đổi về mức lương phải xây dựng lại thang bảng lương để nộp nhé.

VD: Kể từ ngày 1/1/2016 theo Nghị định 122 thì mức lương tối thiểu vùng đã được điều chỉnh tăng lên. bắt buộc các bạn nhớ là phải xây dựng và nộp lại cho phòng lao động.

Xem thêm : Làm báo cáo tài chính

Xem thêm

Các quan tâm về hoá đơn kê khai thuế

một số điểm phải để ý về hoá đơn đầu vào, đầu ra mà người mua kê toán cần buộc phải nắm rõ lúc thực hiện những nghiệp vụ về hoá đơn chứng từ. Hoá đơn là một trong các chứng từ để công ty kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế nhưng không hề hoá đơn nào cũng được kê khai, khấu trừ thuế.

Bạn mang biết: Thành lập doanh nghiệp

1. Đối với hóa đơn đầu vào

   Về quy định hóa đơn mua vào có giá trị từ 20 triệu trở lên nên chuyển tiền qua ngân hàng thanh toán mới được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao. nên lưu ý:

   

   những chú ý về hoá đơn kê khai thuế

   giả dụ tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống ( trừ ô tô sử dụng cho vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, buôn bán du lịch, khách sạn ) có giá trị vượt trên một,6 tỷ đồng thì số thuế giá trị gia nâng cao đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên một,6 tỷ đồng đó thì sẽ ko được khấu trừ, nhưng nếu công ty sở hữu ngành nghề là vận tải thì lại được khấu trừ mọi thuế GTGT đầu vào.

   Hóa đơn giả dụ đã kê khai trên tờ khai của năm nay nhưng lại ko đưa vào hạch toán của năm mà lại hạch toán sang năm sau thì giá trị gia tăng của hóa đơn của năm ấy sẽ không được khấu trừ.

   1 số công ty thuê văn phòng là các căn hộ của những cá nhân ko phát hành hóa đơn giá trị gia tăng, bởi thế cần lên cơ quan thuế sắm hóa đơn bán hàng để phát hành hóa đơn cho công ty và nộp các loại thuế bao gồm thuế giá trị gia tăng. đặc biệt mẫu hóa đơn này ko được khấu trừ thuế giá trị gia nâng cao, tuy nhiên một số kế toán ở 1 số đơn vị nhìn thấy trong bảng tính thuế của cơ quan thuế thì mang phần thuế giá trị gia tăng buộc phải lập vào bảng kê chứng từ. chiếc thuế này sẽ bị cái bỏ khi quyết toán.

   Thuế giá trị gia nâng cao của 1 số dự án trong doanh nghiệp ví như đến thời điểm quyết toán đã bị hủy bỏ thì sẽ không được khấu trừ số thuế giá trị gia nâng cao ấy. Cho buộc phải, bắt buộc cần chuyển các giá tiền ấy sang các dự án đang hoạt động hoặc đã hoàn thành để hạn chế bị dòng khoản thuế này.

   nếu hóa đơn giá trị gia nâng cao bị mất thì buộc phải photo lại liên một và xin xác nhận sao y bản chính của công ty xuất hóa đơn, làm cho biên bản ghi nhận sự việc thì sẽ được kê khai và khấu trừ thuế đối sở hữu hoá đơn đó.

   • các quy định về hóa đơn đủ điều kiện khấu trừ.

     trường hợp trong cùng 1 ngày mua hàng hoá của một đơn vị nhưng chia nhỏ ra làm phổ biến hoá đơn GTGT với giá trị dưới 20 triệu nhưng tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì vẫn bắt buộc thanh toán qua ngân hàng. nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt thì sẽ bị mẫu thuế GTGT của số hàng không thanh toán qua ngân hàng. do vậy kế toán buộc phải cần lưu ý lúc nhận hoá đơn của 1 đơn vị trong cùng 1 ngày phải chú ý xem tổng số tiền buộc phải thanh toán mang vượt quá 20 triệu đồng hay ko.

     một hoá đơn được thanh toán làm cho nhiều lần thì tất cả các lần đều cần chuyển khoản qua Ngân hàng, nhắc cả lần đặt cọc thứ 1 để làm cho cơ sở cho việc mua bán. giả dụ doanh nghiệp đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ luôn vào tiền hàng thì bắt buộc nhà sản xuất trả lại tiền đặt cọc ấy và chuyển trả lại cho nhà cung ứng qua Ngân hàng. ví như ko số tiền thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng khi kê khai thuế GTGT đầu vào.

     Việc chuyển tiền qua Ngân hàng để thanh toán cho hóa đơn từ 20 triệu trở lên có nghĩa là bắt buộc chuyển từ tài khoản Ngân hàng mang tên công ty mình sang tài khoản ngân hàng mang tên nhà sản xuất, vì vậy nếu chuyển tiền từ 1 tài khoản ko có tên công ty mình hoặc chuyển tiền sang một tài khoản không có tên công ty người bán trên hóa đơn, hoặc nộp tiền mặt trực tiếp vào tài khoản tiền gửi ngân hàng của người bán thì đều ko được khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

     nếu công ty uỷ quyền cho bên thiết bị 3 thanh toán hoặc thanh toán bù trừ công nợ thì buộc phải được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phương pháp thanh toán này cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng.

     Tại thời điểm kê khai trường hợp chưa tới thời hạn thanh toán theo hợp đồng và các bạn hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai thuế giá trị gia nâng cao khấu trừ bình thường, nhưng ví như tới thời hạn thanh toán mà chưa thanh toán hoặc không có chứng từ thanh toán bằng chuyển khoản thì phần thuế giá trị gia tăng tương ứng với giá trị chưa thanh toán hoặc ko sở hữu chứng từ thanh toán ko sử dụng tiền mặt sẽ bị loại ra và ko được khấu trừ thuế GTGT.

     Hàng hóa, dịch vụ sắm vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa (dịch vụ) mua vào với giá trị hàng hóa (dịch vụ) bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng; giả dụ sau khi bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối sở hữu nếu sở hữu chứng từ thanh toán qua Ngân hàng.

     • Hóa đơn sắm cộng trong một ngày
     • Hóa đơn thanh toán khiến cho đa dạng lần
     • Chuyển tiền qua ngân hàng
     • Thời điểm thanh toán
     • Phương thức thanh toán bù trừ
   • để ý khấu trừ đối sở hữu tài sản cố định.
   • Hóa đơn đã kê khai năm trước năm sau hạch toán
   • những hóa đơn thuê văn phòng.
   • Hóa đơn đối có dự án.
   • các hóa đơn bị mất thì phải làm cho thế nào ?
2. Đối với hóa đơn đầu ra

   phải nên chú ý đến diễn giải nội dung của hoá đơn khi viết hóa đơn. Ví dụ như ở một công ty sở hữu ngành nghề marketing vận tải trong thời kỳ được giảm thuế giá trị gia nâng cao cho hoạt động vận tải từ 10% xuống còn 5%. nếu hóa đơn ghi là dịch vụ vận tải thì sẽ được hưởng mức thuế suất là 5% nhưng nếu ghi là cho thuê xe thì mức thuế suất sẽ lại là 10%.

   nên rà soát lại mọi hóa đơn xuất ra mỗi tháng, để vững chắc không bỏ sót hóa đơn nào, trường hợp bỏ sót thì ngay tắp lự phải kê khai bổ sung và kê khai nộp thuế.

   Trong nếu công ty trả lương cho người lao động bằng sản phẩm hàng hóa thành phẩm của mình, xuất hàng biếu tặng, khiến từ thiện…. đều cần xuất hóa đơn và kê khai nộp thuế giá trị gia nâng cao.

   • Viết nội dung trên hóa đơn
   • Kiểm tra sở hữu bỏ sót hóa đơn đầu ra không
   • các sản phẩm dùng nội bộ nên xuất hóa đơn.

Xem thêm: Dịch vụ kê khai thuế

Xem thêm

Hướng dẫn xử lý hóa đơn khi ghi sai mã số thuế của quý khách

Theo Thông tư 39/2014/TT-BTC tại Chương III, Điều 16, Khoản 2, Điểm b quy định về cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn. Bài biết phương pháp xữ lý hoá đơn lúc ghi sai mã số thuế của quý khách nhằm giúp người mua học kế toán mới ra trường cũng như những bạn đã đi làm cho biết cách xử lý lúc gặp ví như tương tự.

Bài viết liên quan: Dịch vụ kế toán thuế

"b) Tiêu thức "Tên, shop, mã số thuế của người bán ", "tên, liên hệ, mã số thuế của khách hàng ghi tên toàn bộ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận đăng ký marketing, đăng ký thuế.

…Trường hợp tên, địa chỉ người dùng quá dài, trên hóa đơn người bán được viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: … nhưng bắt buộc đảm bảo đầy đủ số nhà, tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên, địa chỉ doanh nghiệp và ưng ý sở hữu đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp. "

Căn cứ vào quy định trên, Cục thuế thành phố Hà Nội đã mang Công văn số 48838/CT-HTr hướng dẫn về việc xử lý đối sở hữu hóa đơn ghi sai mã số thuế như sau:

ví như công ty đã lập hóa đơn giao cho người mua nhưng phát hiện trên hóa đơn ghi sai mã số thuế của các bạn, nhưng không sai tên, địa chỉ của người dùng, sai sót này không khiến thay đổi đến số lượng hàng hóa, đơn giá, thuế suất thì xử lý như sau:

• Người bán và người mua lập biên bản ghi nhận sự việc, trong biên bản ghi rõ sai sót, đồng thời ký và ghi rõ họ tên của người đại diện theo pháp luật (hoặc người được ủy quyền), đóng dấu trên biên bản.
• Người bán và quý khách được sử dụng hóa đơn đã lập kèm theo biên bản về sai sót mã số thuế trên hóa đơn để làm cho chứng từ kế toán và kê khai thuế.
• Người bán và khách hàng nên chịu trách nhiệm về tính chính xác của việc điều chỉnh sai sót về mã số thuế của người dùng trên hóa đơn.

Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế

Xem thêm

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai

Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013. Thuế GTGT vãng lai có được khấu trừ? Bài viết này Công ty làm dịch vụ kế toán sẽ giải đáp vướng mắc đó và hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh:

với được khấu trừ thuế GTGT vãng lai không?

Theo khoản 2 điều 33 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013

"2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo thiết bị tự quy định sau:

a) Bù trừ tự động có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc còn nên nộp của cộng cái thuế theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 29 Thông tư này (trừ giả dụ nêu tại điểm b khoản 1 Điều này).

b) Bù trừ tự động sở hữu số tiền nên nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng chiếc thuế mang cộng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước (trừ giả dụ nêu tại điểm b khoản một Điều này). ví như quá 06 (sáu) tháng nhắc từ thời điểm phát sinh số tiền thuế nộp thừa mà ko phát sinh khoản buộc phải nộp tiếp theo thì thực hiện theo hướng dẫn tại điểm c khoản này."

Như vậy: Số tiền thuế GTGT vãng lai mà DN các bạn đã nộp tại nơi khác sẽ Được bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của các kỳ tiếp theo

Cách kê khai cụ thể như sau:

- Sau lúc đã kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh tại địa phương nơi xây dựng, xây lắp …Và đã được cơ quan thuế ở đó cấp cho chứng từ khấu trừ thuế -> Các bạn lưu giữ chứng từ để giải trình và kê khai tại trụ sở chính như sau:

- Các bạn kê khai vào Phụ lục PL 01-5/GTGT (nhập số tiền thuế đã nộp theo chứng từ khấu trừ thuế vào đây) -> Sau ấy ấn "Ghi"

- Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đó (được khấu trừ) vào chỉ tiêu số [39] "Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh" trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).

>>> Có thể bạn quan tâm: Làm báo cáo tài chính năm

Xem thêm

Các công việc kế toán cần làm đối với doanh nghiệp mới xây dựng

nhiều bạn học kế toán mới ra trường thường lúng túng vì ko biết kế toán nên làm cho các gì đối sở hữu công ty mới có mặt trên thị trường. do vậy, website kế toán xin chia sẻ với người mua bài viết này theo hướng dẫn đã cập nhật văn bản pháp luật tới thời điểm này, bao gồm cả thông tư 151/2014/TT-BTC, sở hữu hiệu lực từ 15/11/2014. Đối với các công ty mới xây dựng thương hiệu, sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, kế toán bắt buộc để ý thực hiện những công việc sau:

Tham khảo: Công ty dịch vụ kế toán thuế

Kế toán phải khiến cho gì đối với doanh nghiệp mới ra đời ?

1. Khai thuê môn bài
   • Đối sở hữu công ty mới thành lập, thời hạn khai và nộp thuế môn bài là 30 ngày đề cập từ ngày xây dựng thương hiệu theo giấy phép ĐKKD.

     Văn bản tham khảo:

   • Thông tư 96/2002/TT-BTC ngày 24/10/2002 hướng dẫn thuế Môn bài
   • Thông tư 42/2003/TT-BTC ngày 07/05/2003 sửa đổi bổ sung Thông tư 96/2002?TT-BTC
2. Khai thuế GTGT

   Ví dụ: doanh nghiệp B bắt đầu hoạt động phân phối kinh doanh từ tháng 8/2014 thì năm 2014, 2015 doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo quý. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

   Văn bản tham khảo:

   • doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường ví như tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ thì gửi Thông báo áp dụng phương pháp tính thuế theo PP Khấu trừ (Theo mẫu 06/GTGT) đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp cùng sở hữu hồ sơ đăng ký thuế.
   • công ty mới thành lập ví như ko có gửi Thông báo theo cái 06/GTGT thì áp dụng kê khai theo PP trực tiếp.
   • công ty mới xây dựng thương hiệu đều khai thuế giá trị gia nâng cao theo quý. Sau lúc sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước ngay tắp lự kề (đủ 12 tháng) để xá định khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý, và áp dụng ổn định trong chu kỳ 3 năm.
   • doanh nghiệp mới thành lập dù chưa phát sinh những nghiệp vụ sắm bán, nhưng vẫn khai thuế GTGT và nộp tờ khai. Đối có DN áp dụng phương pháp khấu trừ thì khai thuế GTGT theo chiếc 01/GTGT, bí quyết trực tiếp thì cái 04/GTGT. Như vậy, ngay quý đầu tiên kế toán đã buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT.
   • Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành ND 209/2013 và luật thuế GTGT.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
3. Khai thuế TNDN

   Văn bản tham khảo:

   • đề cập từ quý 4/2014, doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN. công ty tạm tính số thuế TNDN hàng quý cần nộp và mang đi nộp mà không phải kê khai.
   • Cuối năm Quyết toán thuế TNDN theo dòng 03/TNDN.
   • trường hợp số thuế bắt buộc nộp cả năm phổ biến hơn 20% số thuế TNDN cần nộp trong năm, thì doanh nghiệp nên nộp thêm tiền chậm nộp.
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
4. Khai thuế TNCN

   14 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 công ty A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, ko phân biệt trong năm 2014 công ty A thực tế sở hữu phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.

   Ví dụ 31: Năm 2014 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng 1, tháng 2 ko phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc to hơn 50 triệu đồng); các tháng 4 tới tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại những Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì doanh nghiệp A ko phải nộp tờ khai của các tháng một và tháng 2. Từ tháng 3 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.

   Văn bản tham khảo:

   • Thuế TNCN, ko phát sinh thì chẳng hề nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng vẫn cần nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
   • Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định một lần kể từ tháng thứ nhất với phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất một cái tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ nếu tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập ko thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
   • Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014
5. Hoá đơn

   Văn bản tham khảo:

   • Đối sở hữu DN mới có mặt trên thị trường đủ điều kiện đăng ký thuế GTGT theo PP Khấu trừ, sở hữu nộp mẫu 06/GTGT thì nộp thêm mẫu 3.14 ( Mẫu: bắt buộc tiêu dùng hóa đơn tự in/đặt in) và đã được cơ quan thuế chấp nhận thì: tiến hành đặt in hóa đơn GTGT. Sau khi với hoá đơn, cần khiến thông báo phát hành hóa đơn trước khi sử dụng ít nhất là 5 ngày. nhắc từ ngày thông báo phát hành hóa đơn, mỗi quý nên nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Mẫu BC26/AC), chậm nhất là ngày 30 quý sau.
   • Đối có DN mới thành lập nộp thuế GTGT theo PP Trực tiếp thì cần mua hóa đơn của cơ quan thuế để tiêu dùng và nói từ ngày sắm, cũng báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo quý.
   • Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn NĐ 51/2010 và TT 04/2014 /TT-BTC
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
6. Tài khoản ngân hàng

   Văn bản tham khảo:

   • Trong thời hạn 10 ngày đề cập từ ngày mở tài khoản, buộc phải thực hiện thông báo số TK ngân hàng cho cơ quan thuế theo chiếc 08/MST.
   • Thông tư 156/2013/TT-BTC
7. Lao động và bảo hiểm xã hội

   Văn bản tham khảo:

   • trường hợp DN ký hợp đồng có người lao động với thời hạn từ 3 tháng trở lên sẽ thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc: kế toán địa chỉ với cơ quan BHXH để khiến hồ sơ tham gia đóng bảo hiểm cho nhân viên.
   • Trong thời hạn 30 ngày đề cập từ khi bắt đầu hoạt động, người sử dụnglao động buộc phải khai trình sử dụng lao động theo cái số 05 ban hành kèm theo Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
   • Lập sổ quản lý lao động trong thời hạn 30 ngày, nói từ ngày bắt đầu hoạt động tại nơi đặt trụ sở, chi nhánh, văn phòng đại diện.
   • Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.
   • Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH.
8. Định mức tiêu hao vật tư, nguyên liệu

   Văn bản tham khảo:

   • doanh nghiệp cung ứng thì bắt buộc lập Bảng định mức nguyên vật liệu những sản phẩm chính của doanh nghiệp. Định mức này được lưu tại công ty và xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
9. Đăng ký bí quyết khấu hao TSCĐ Văn bản tham khảo:
   • Lập và nộp bảng thông báo bí quyết trích khấu hao TSCĐ trước khi đưa khấu hao TSCĐ
   • Thông tư 45/2013/TT-BTC
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC

Xem thêm: Nhận làm báo cáo thuế

Xem thêm

Quy định về kiểm tra kế toán

Việc kiểm tra kế toán chỉ được thực hiện khi có quyết định của cơ quan sở hữu thẩm quyền theo quy định của pháp luật. Đơn vị kế toán buộc phải chịu sự kiểm tra kế toán của cơ quan mang thẩm quyền và ko quá 1 lần kiểm tra cộng một nội dung trong một năm.

>>> Xem thêm: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gói

A/ Nội dung kiểm tra kế toán
một. Nội dung kiểm tra kế toán gồm:
a) Kiểm tra việc thực hiện những nội dung công tác kế toán;
b) Kiểm tra việc tổ chức bộ máy kế toán và người làm kế toán;
c) Kiểm tra việc tổ chức quản lý và hoạt động nghề nghiệp kế toán;
d) Kiểm tra việc chấp hành những quy định khác của pháp luật về kế toán.
2. Nội dung kiểm tra kế toán nên được xác định trong quyết định kiểm tra.
B/ Quyền và trách nhiệm của đoàn kiểm tra kế toán
một. khi kiểm tra kế toán, đoàn kiểm tra kế toán phải xuất trình quyết định kiểm tra kế toán. Đoàn kiểm tra kế toán với quyền đề nghị đơn vị kế toán được kiểm tra chế tạo tài liệu kế toán sở hữu liên quan đến nội dung kiểm tra kế toán và giải trình lúc thiết yếu.
2. khi kết thúc kiểm tra kế toán, đoàn kiểm tra kế toán bắt buộc lập biên bản kiểm tra kế toán và giao cho đơn vị kế toán được kiểm tra một bản; trường hợp phát hiện có vi phạm pháp luật về kế toán thì xử lý theo thẩm quyền hoặc chuyển hồ sơ tới cơ quan nhà nước với thẩm quyền để xử lý theo quy định của pháp luật.
3. Trưởng đoàn kiểm tra kế toán cần chịu trách nhiệm về những kết luận kiểm tra.
4. Đoàn kiểm tra kế toán nên tuân thủ trình tự, nội dung, phạm vi và thời gian kiểm tra, không được làm cho ảnh hưởng đến hoạt động bình thường và không được sách nhiễu đơn vị kế toán được kiểm tra.
C/ Trách nhiệm và quyền của đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán
một. Đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán có trách nhiệm:
a) cung cấp cho đoàn kiểm tra kế toán tài liệu kế toán có liên quan tới nội dung kiểm tra và giải trình các nội dung theo bắt buộc của đoàn kiểm tra;
b) Thực hiện kết luận của đoàn kiểm tra kế toán.
2. Đơn vị kế toán được kiểm tra kế toán sở hữu quyền:

>>> Có thể bạn chưa biết: Dịch vụ kế toán thuế

a) Từ chối kiểm tra nếu thấy việc kiểm tra không đúng thẩm quyền hoặc nội dung kiểm tra trái sở hữu quy định tại Điều 36 của Luật này;
b) Khiếu nại về kết luận của đoàn kiểm tra kế toán mang cơ quan mang thẩm quyền quyết định kiểm tra kế toán; nếu ko đồng ý sở hữu kết luận của cơ quan mang thẩm quyền quyết định kiểm tra kế toán thì thực hiện theo quy định của pháp luật.

Xem thêm